一、文献综述
一、前言
电子表格以其优良的用户界面、方便快捷的操作方法和丰富的功能在金融领域的应用占据了一席之地。计算机发展至今，在金融领域，除了电子表格的广泛使用外，更有像Stata、SAS和SPSS这样功能更为强大的专业统计软件广泛使用着。国内外许多的企业和高校也选择Stata、SAS和SPSS作为数据处理软件的首要选择，主要是因为它们的一部分功能比其电子表格更加强大，计算速度更快，精度更高。但电子表格并没有被淘汰，它凭借自身操作方便，普及化程度高，使用成本低等不可忽视的优势，在金融和商务计算方面仍然发挥重要作用。本文的目的是将微软Office组件中的Excel作为电子表格的代表，通过与其他金融应用软件比较其，指出其突出的优点，说明其在商务领域的高价值，高性价比特点；并研究其用于商务计算的特点，进行数据处理的常用方法；通过使用函数、进一步应用VBA编程扩展电子表格的数据计算和处理功能，通过案例分析，说明电子表格的应用价值。
二、国内外关于电子表格在金融应用上的研究现状
电子表格软件不仅可以完成对数据复杂的运算,还能利用其强大的功能,绘制图表,直观地对数据进行可视化分析。国内最常见的是企业利用Excel对财务报表的分析,通过Excel的处理可以从中发现企业的财务变化和趋势,能为企业高层对公司的发展和制定决策提供高效的帮助。如今对财务报表常用的分析法有杜邦分析法、沃尔评分法。沃尔评分法是在1928年由亚历山大·沃尔提出的信用能力指数的概念，他利用七个财务比率，即流动比率、固定资产周转率、存货周转率、产权比率、应收帐款周转率、固定资产比率和自有资金周转率。具体流程是通过分别给定各指标的比重，确定标准比率，将实际比率与标准比率相比，得出相对比率，将此相对比率与各指标比重相乘，最后得出总评分。该方法提出了综合比率评价体系，通过把若干个财务比率用线性关系结合起来，来评价企业的财务状况。这是非常适用于电子表格的处理方法。杜邦分析法则是通过几种主要的财务比率之间的关系，来综合分析企业的财务状况的方法。而杜邦分析法最显著的特点是将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益收益率来进行综合的反映。使用杜邦分析法对企业的财务报表分析时,一般通过分析企业的盈利能力、现金流量、债务偿还能力等反面来确认企业的经营绩效。杜邦分析法比起沃尔评分法，它的财务比率分析的层次更清晰，条理清晰，为想了解企业经营绩效的观者提供更全面仔细方便的渠道。
对于电子表格的应用，国外在教学上已有了深入的研究和准确的定位。西东大学的商学院金融学副教授约明·尹就认为，通过电子表格设计构建财务模型中的基本原理包括以下内容：一、建立的模型应易于被阅读和理解的；二、建立的模型应当是会使用户能够容易地生成“假设什么”分析的模型；三、建立的财务模型应该与给定的业务情况相称。这三点说明了如何合理建立金融模型的原则，这些原则不仅有利于减少电子表格在建立金融模型的过程中错误的步骤，也不会使模型晦涩，难以理解。
三、国内外关于电子表格在金融应用上的发展趋势
受到专业金融软件发展的挑战，电子表格逐渐暴露出自身相对不足的弱项。如克兰西·希瑟2015年在财富论坛上发表的文章《为什么具有前瞻性思维的财务团队正在放弃电子表格》上所写的：“企业财务团队在销售和人力资源方面比同行更慢地接受云软件选项，但更多的人发现电子表格不适合进行财务规划。”云金融软件的出现和崛起是个明显适应潮流的例子，潮标联合创始人兼首席执行官克里斯蒂安·戈尔格认为，他们的首席财务官正在成为首席营收官。由于被要求帮助寻找新的收入来源，提供模型，尝试不同类型的实验，并利用大量的数据，传统的电子表格已经难以适应新的运营模式。人们对透明度和能见度的要求正在增加，这么一来，获取数据更加便利的云软件成为了新的宠儿。云财务规划软件的一个关键卖点：更好地支持协作规划，这可以缩短年度预算周期。
电子表格发展至今，凭借清晰友好的使用界面和强大功能受到了世界上无数的个人和团体的认可。现如今，利用Excel等电子表格工具进行梳理和管理已成为日常生活和工作不可或缺的一部分。在国内，电子表格Excel已经进入校园,成为高校教师教学不可或缺的工具。Excel在高校中的教学应用得到重视，在社会企业的工作环境中，它同样得到了快速的推广应用，这点尤其突显在中小型企业中。Excel因为简单易学和具备的强大功能，在财务报表的处理、数据处理、统计分析和图表的制作方面等都可以用得到电子表格，使其成为企业工作环节间的重要纽带。
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